Incidentele baten en lasten

In de gemeentewet is opgenomen dat de begroting en het financieel meerjarenperspectief 'structureel en reëel in evenwicht' moet zijn en verplicht een overzicht van incidentele baten en lasten in de begroting en rekening op te nemen. Hiermee wordt door de wetgever beoogd dat gemeenten de structurele lasten moeten dekken door structurele baten. Om inzicht te geven in de structurele en incidentele lasten en baten, maakt het onderstaande overzicht deel uit van de begroting.

Omdat het onderscheid tussen structurele en incidentele lasten en baten niet in alle gevallen duidelijk is, heeft de landelijk commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) in een notitie het onderscheid nader ingekaderd. De incidentele lasten en baten moeten van een toelichting worden voorzien, waar uit blijkt waarom ze incidenteel van aard zijn. Daarbij kan de gemeente een ondergrens instellen waaronder de incidentele posten niet toegelicht hoeven te worden.

Wij hanteren de volgende uitgangspunten bij het opstellen van dit overzicht:

Posten boven de € 200.000 worden toegelicht
Onttrekkingen en toevoegingen aan reserves zijn incidenteel, tenzij sprake is van de reserve kapitaallasten
Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die onder ongewijzigd beleid voor maximaal drie jaar vaststaan. Rijksbijdragen, subsidies en projecten die langer dan 3 jaar lopen, maar waar vooraf vaststaat dat die bijdrage, subsidie of het project op termijn stopt, worden als incidenteel aangemerkt.

Begrotingsaldo (bedragen x € 1.000)	2023	2024	2025	2026
Saldo baten en lasten	-8.426.587	-3.039.658	14.125.380	-3.252.275
Saldo toevoegingen en onttrekkingen reserves	8.426.587	20.596.224	8.923.986	3.396.441
Begrotingssaldo na bestemming	0	17.556.566	23.049.366	144.166
Waarvan incidentele baten en lasten (saldo)	13.661.916	0	0	0
Structureel begrotingssaldo	13.661.916	17.556.566	23.049.366	144.166
Specificatie incidentele baten en lasten
Programma 1 Samenleving
Lasten
Implementatie aanbevelingen onderzoek Wijkaccommodaties	30.000
Hervormingsagenda Sociaal Domein	648.000	440.000	440.000
SHP opbouwwerk Travers	130.000	130.000	130.000
Formatie werkzaamheden Sociaal domein	138.250
Onderhoudsreserve sportaccommodaties	301.710	150.997	150.997
Onderhoudsreserve wijk- en buurtcentra	126.428	126.428	126.428
Jongerenplatform	79.500
Vindbaarheid van initiatieven en ondersteuning	50.000
Ouderenbeleid / 'Vitaal en waardig ouder worden'	444.030
Opvang kansrijke vluchtelingen en statushouders	686.065	318.756	262.725	262.275
Diversiteit en inclusie beleid	115.000	115.000	115.000	115.000
Uitvoeringsplan gezondheid 2022-2026	142.540	192.540	172.540	162.540
Bezuinigingen sport	186.316
Nu Niet Zwanger	43.238	64.038	64.038
Op sterkte brengen afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling	226.429	140.929	140.929
Kinderraad- en burgemeester	68.400	68.400
Buurt-sport kantine CSV'28	30.000
Baten
Dekking reserve SHP opbouwwerk Travers	-130.000	-130.000	-130.000
Onderhoudsreserve sportaccomodatie	-301.710	-150.997	-150.997
Onderhoudsreserve wijk- en buurtcentra	-126.428	-126.428	-126.428
Programma 2 Inwonersondersteuning
Lasten
Inzet ervaringsdeskundige	43.000
Pro-actief toezicht rechtmatigheid Wmo en Jeugdwet	211.000
Formatie afdeling maatschappelijke ontwikkeling	292.500	292.500	292.500
Voorbereidingskrediet SWT	265.000
Formatie-uitbreiding SWT n.a.v. AEF onderzoek	700.000	700.000	700.000
Aanpassingen Gidso Systeem	45.000
Trajecten Naar werk door partners	300.000
Ondertussengroep Statushouders	1.008.719	744.015	592.014
Ontwikkeltrajecten statushouders B1- en Z route	225.000
Nazorg uitgestroomde bijstandsgerechtigden	77.333
Tiem	877.295
Op sterkte brengen afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling	305.500	195.000	195.000
Baten
Dekking reserve NUTVW formatie afdeling maatschappelijke ontwikkeling	-292.500	-292.500	-292.500
Dekking Provinciale bijdrage ondertussengroep Statushouders	-508.719	-244.015	-92.014
Programma 3 Opvang en bescherming
Lasten
Aanpak mensenhandel	105.004
Formatie Maatschappelijke Ontwikkeling	525.000
De Herberg	101.000
Baten
Dekking de Herberg t.l.v. budget maatschappelijke opvang	-101.000
Regiobijdragen mensenhandel	-68.000
Programma 4 Inkomen
Lasten
SHP vindplaats schulden	76.500	76.500
Bijdrage activiteiten GBI/VNG	35.000
Formatie Inkomensondersteuning; bijstandsverlening	300.000
Bestaanszekerheid uitvoeringsbudget	300.000
Fonds bestaanszekerheid	1.500.000
Baten
Dekking SHP vindplaats schulden t.l.v. reserve	-76.500	-76.500
Programma 5 Ondernemende en levendige stad
Lasten
Sociaal ondernemerschap	100.000
Economisch perspectief	500.000
Toeristisch perspectief	310.000
Circulaire economie	220.000
Evenementenbudget	107.500
Culturele evenementen	50.000	50.000
Podiumgezelschap	155.000	260.000
Creative works	12.500	12.500
Kunstwegen	12.500	12.500
Hybride productienetwerk	200.000	140.000
Artpitch 038	25.000	25.000
Stedelijk alliantie talentontwikkeling	20.000
Fundatie Future Factory	25.000
Investeringen themajaar Hanze 2023	1.500.000
Aanpak bedrijventerreinen	300.000	300.000	300.000	300.000
Circulaire economie	377.000
Ons Stadshart van Morgen (programmakosten en placemaking)	500.000	500.000	500.000	500.000
Intensivering uitvoeringsprogramma cultuur	1.000.000
Baten
Programma 6 Toekomstgerichte stad
Lasten
Stedelijk programmeren	350.000
Spoorzone	500.000
Energie	500.000
Klimaatadaptie	500.000
Transformatie Oosterenk	200.000
Wonen met zorg	375.000
Team Wonen	116.000	116.000	116.000
ICT Omgevingswet	88.000
Programma Omgevingswet	150.000
Aanpak laadpalen in relatie tot energietransitie	100.000
Uitvoering Actieplan Zwolle Wereldfietsstad	250.000
Mobiliteitsprojecten	250.000
Zero-Emissie Stadslogistiek	55.500
iCentrale-digitaal zenuwcentrum van en voor de stad	125.000
Energietransitie incidenteel werkbudget	800.000
Uitbreiding formatie team Ruimte (afdeling Ruimte en Economie)	113.200	113.200	113.200	113.200
Borgen ruimtelijke kwaliteit: Stadsbouwmeester	250.000	300.000	300.000
Verstedelijkingsstrategie/BO MIRT	191.520
Uitvoeringsagenda Omgevingsvisie	50.000
Procesmanager I-centrale		74.000
Programmakosten Spoorzone		400.000	400.000	400.000
Transformatie Oosterenk	197.000	397.000	397.000
B19 PAS	100.000	100.000
Uitbreiding Beheer, Erfgoed en Gebouwen	60.000
Implementatie en beheersing Nota Gebiedsoverstijgende Voorzieningen	40.000
Beleidsontwikkeling Vastgoed	100.000
Investeringsagenda Wonen	400.000
Gebiedsvisie Zwartewaterallee	160.000	80.000
Herinrichting Industrieweg	45.000	245.000
Mobihubs	115.000
Digitaliseringsopgave Mobiliteit	30.000
Energietransitie	2.400.000
Klimaatadaptie	521.150
Personeelskosten HWBP	100.000	100.000	100.000	100.000
Baten
ICT Omgevingswet inkomsten bouwleges	-53.000
Programma 7 Vitale wijken
Lasten
Stimuleringsfonds Initiatiefrijk Zwolle	50.000
Stinspark	211.000
Versterking bewonerskader Holtenbroek	45.000
Natuur en milieu-educatie (NME)	82.025
Onderhoudsreserve recreatieplassen	3.801	9.568	28.898	33.063
Onderhoudsreserve Kleine Veer	21.399	8.970	8.268
Onderhoudsreserve verhuurde panden	3.569.173	3.569.173	3.462.247
Bomenonderhoud	200.000
Aanpak ganzenoverlast	100.000
Toegangelijk gemeentelijk vastgoed	240.000
Energiecontroles (vervolg op aanvraag NJM 2019)	50.000
Engelse werk	10.638
Achterstallig onderhoud kunst in de openbare ruimte	128.000
Bewonersinitiatieven	150.000	150.000	150.000	150.000
Voortzetting tijdelijke uitbreiding Stadsdeel Midden	110.500	110.500	110.500
Beheer buitenruimte op orde, onderdeel achterstallig onderhoud	545.000	300.000	300.000	300.000
Meekoppelkansen HWBP-project IJsselwerken (Zwolle-Olst)		605.000
Ruimte voor de Vecht 2023-2026	33.330	33.330	33.330	33.330
Tijdelijke formatie spelen en recreatie (basis op orde)	139.359
Maatschappelijke voorzieningen	240.000	240.000
Implementatiekosten mobiele handhavingsapplicatie	50.000
Van 50 naar 30 kilometer per uur	100.000
Uitvoering Groen en Recreatiebeleid 2023	200.000
Baten
Onderhoudsreserve recreatieplassen	-3.801	-9.568	-28.898	-33.063
Onderhoudsreserve Kleine Veer	-21.399	-8.970	-8.268
Onderhoudsreserve verhuurde panden	-3.569.173	-3.569.173	-3.462.247
Engelse werk dekking via rijksbijdrage	-10.638
Programma 8 Bestuur en dienstverlening
Lasten
Onderzoek ontrechting en rechtsherstel m.b.t. Joods (on)roerend goed	91.250	91.250
Content creator sociale media t.b.v. het bestuursinformant	69.111	69.111	69.111	69.111
Positionering Hartstad	230.000	200.000	190.000
Publick Affairs	63.250	63.250	63.250	63.250
Capaciteit IZ, BRP	85.500	85.500	85.500
Transitie dienstverleningsplatform Dimpact	196.000	196.000	196.000	196.000
Plan van aanpak verbeterslag kwaliteit stukken bestuur	85.000	35.000
Baten
Bijdrage reserve incidentele bestedingen	-91.250	91.250
Programma 9 Bedrijfsvoering
Lasten
Subsidieverwerving	145.000
Recruiter en coördinator L&O	90.500
Informatiesamenleving	250.000	250.000	250.000
WOO, Archiefwet en Duurzame toegankelijkheid	300.000	300.000	300.000
Versterking strategisch management	616.000	616.000
Versterking inkoopfunctie gemeente Zwolle	98.000
Overschrijding bandbreedte	839.574	240.250
Onderhoudsreserve gemeentelijke huisvestingspanden	441.193	441.193	441.193
Team Wonen (overhead)	14.500	14.500	14.500
Digitale transitie 2021	67.000
Dimpact 21-23	65.000
Formatie werkzaamheden Sociaal Domein (overhead)	21.750
Formatie afdeling MO	226.000
Formatie afdeling MO (overhead)	14.500	14.500	14.500
Vindplaats schulden (overhead)	14.500	14.500
Sociaal Herstel Plan capaciteit uitbreiding MO (overhead)	29.000	29.000	29.000
0,55 fte NME 2023 (overhead)	7.975
Zero Emissie Stadslogistiek	4.500
Aanpak mensenhandel (overhead)	6.996
Op sterkte brengen afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling (overhead)	216.945	49.945	49.945
Uitbreiding formatie team Ruimte (afdeling Ruimte en Economie)	14.500	14.500	14.500	14.500
Voortzetting tijdelijke uitbreiding Stadsdeel Midden	14.500	14.500	14.500
Content creator sociale media t.b.v. het bestuursinformant	12.889	12.889	12.889	12.889
Capaciteit IZ, BRP (overhead)	14.500	14.500	14.500
Transitie dienstverleningsplatform Dimpact (overhead)	29.000	29.000	29.000	29.000
Formatie Business-analist	100.000
Raadplegen en betrekken medewerkers gemeente Zwolle	50.000	50.000
Opgavegericht werken	318.035	318.035
Zwolle op Kracht potentialpool	115.245	115.245
Digitale transformatie Smart City	165.000
Telefonie	243.115
Procesgericht werken 1 FTE coördinator	112.000	112.000	112.000
IT/IV controle	50.000
RPA Robotisering	201.335	201.335
Voorbereiding vervanging financieel systeem	100.000
Uitbreiding formatie afdeling Financiën	112.000	112.000	112.000
Uitbreding formatie afdeling Top-Services 3 FTE managmentassistenten	207.000	207.000	207.000
Uitbreiding formatie afdeling Juridische Zaken 0,6 management	79.800	79.800
Verbeteren concernsturing (programmeren, prioteren, beleidscyclus)	170.000	90.000
Baten
Formatie afdeling MO / bijdrage reserve NUTVW	-14.500	-14.500	-14.500
Sociaal Herstel Plan overhead capaciteit uitbreiding MO / bijdrage reserve NUTVW	-29.000	-29.000	-29.000
Vindplaats schulden overhead / bijdrage reserve NUTVW	-14.500	-14.500
Versterking strategisch management / bijdrage reserve NUTVW	-175.000	-175.000
Dimpact 21-23 / bijdrage bedrijfsvoeringsreserve	-65.000
Overschrijding bandbreedte	-839.574	-240.250
Onderhoudsreserve gemeentelijke huisvestingspanden	-441.193	-441.193	-441.193
Dekking telefonie verrekening bedrijfsvoeringsreserve	-243.115
Programma 10 Algemene dekkingsmiddelen
Lasten
ICT Omgevingswet	125.000
WOO, Archiefwet en Duurzame toegankelijkheid	-239.000	-268.000	-289.000
Storting reserve incidentele bestedingen	13.661.916
Geen indexatie op precario terrassen en toeristenbelasting	30.000
Uitstellen verhoging toeristenbelasting	200.000
Stelpost gebiedsgericht werken	500.000
Stelpost concern (Kamperpoort)	200.000
Stelpost concern (publiektoegankelijk toilet)	85.000
Stelpost concern (bevorderen positieve gezondheid omgeving CSV'28)	25.000
Stelpost concern (Flex wonen)	300.000
Baten
Reserve incidentele bestedingen dekking eerdere besluitvorming	-11.681.500	-1.976.000	-831.500
Reserve incidentele bestedingen dekking najaarsmoment 2022	-13.928.560	-6.605.725	-4.482.879	-1.853.645
Dekking posten bestaanszekerheid uit Tonk-gelden (reserve inc. best)	-1.800.000
Verrekening met CA budget gebiedsgericht werken (reserve incidentele bestedingen)	-500.000
Verrekening met CA budget sociale basis	-20.896	-371.578	-351.578	-277.450
Verrekening met CA budget mobiliteit	-100.000	-245.000
Verrekening met CA budget statushouders (reserve incidnetele bestedingen)	-500.000	-500.000	-500.000
Verrekening met CA budget energiearmoede (reserve incidentele bestedingen)	-1.000.000
Verrekening met CA budget bedrijventerreinen (reserve incidentele bestedingen)	-300.000	-300.000	-300.000	-300.000
Verrekening met CA budget wijkinitiatieven	-90.000	-90.000	-90.000	-90.000
Verrekening met CA budget cultuur	-1.000.000
Verrekening met CA budget Flex wonen (reserve incidentele bestedingen)	-300.000
Dekking reserve incidentele bestedingen jeugdplatform	-79.500
Opnemen concernstelpost voor restant vrijstelling	-812.359	-300.000	-300.000	-300.000

Toelichting incidentele baten en lasten bedragen > € 200.000

Programma 1 Samenleving

Bij de begroting 2022 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld om de hervorming van het sociaal domein verder vorm te geven.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor opvang kansrijke vluchtelingen en statushouders.

Programma 2 Inwonersondersteuning

Bij de begroting 2022 zijn meerjarige incidentele middelen beschikbaar gesteld voor formatie afdeling maatschappelijke ontwikkeling.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor formatie-uitbreiding SWT n.a.v. AEF onderzoek.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor ondertussengroep statushouders.

Programma 5 Ondernemende en levendige stad

Bij de begroting 2022 zijn meerjarige incidentele middelen beschikbaar gesteld voor podiumgezelschap.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor aanpak bedrijventerreinen.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor Ons stadshart van morgen.

Programma 6 Toekomstgerichte stad

Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor borgen ruimtelijke kwaliteit stadsbouwmeester.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor programmakosten Spoorzone.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor transformatie Oosterenk.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor herinrichting Industrieweg.

Programma 7 Vitale wijken

Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor het beheer buitenruimte op orde.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor meekoppelkansen HWBP-project IJsselwerken (Zwolle-Olst)
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor maatschappelijke voorzieningen.

Programma 9 Bedrijfsvoering

Bij de begroting 2022 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor het programmaplan Informatiesamenleving.
Bij de begroting 2022 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor de implementatie van de Wet Open Overheid (WOO)
Bij de begroting 2022 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor versterking van de strategische sturing.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor opgavegericht werken.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor RPA Robotisering.
Bij de begroting 2023 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor uitbreiding van formatie op de afdeling Top-services.

Programma 10 Algemene dekkingsmiddelen

De verrekeningen met de reserve incidentele bestedingen betreft de dekking van de incidentele bestedingsvoorstellen die onder de diverse programma's zijn opgenomen op basis van de begroting 2023 en eerdere besluitvorming.
Daarnaast worden enkele incidentele posten die verband houden met het coalitieakkoord gedekt uit het structureel beschikbaar gestelde budget.
Via de meicirculaire 2021 zijn middelen beschikbaar gekomen voor de implementatie van de Wet Open Overheid en Duurzame toegankelijkheid.
Het saldo op de structurele begroting 2023 van € 13,6 miljoen is incidenteel toegevoegd aan de reserve incidentele bestedingen.